2024年4月山東自考00146中國稅制試題

　　2024年4月高等教育自學(xué)考試

　　中國稅制試題

　　課程代碼：00146

　　1.請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

　　一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中 只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

　　1. 下列要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是

　　A. 稅率 B. 稅目

　　C. 稅基 D. 稅源

　　2. 根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的是

　　A. 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　B. 境外個(gè)人向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　C. 境外單位向境外單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　D. 境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

　　3. 下列行為中，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是

　　A. 自產(chǎn)貨物用于廠房建設(shè) B. 自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　C. 外購貨物用于集體福利 D. 外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　4. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年12月份采取還本銷售方式銷售家電一批，取 得不含稅收入300萬元，約定1個(gè)月后將其中的60萬元返還給買方。該商場(chǎng)12月份增值稅計(jì)稅銷售額為

　　A.60 萬元 B.240 萬元

　　C.300 萬元 D.360 萬元

　　00146#中國稅制試題第1頁(共6頁)

　　5. 納稅人進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是

　　A. 驗(yàn)收入庫的當(dāng)天 B. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　C. 支付貨款的當(dāng)天 D. 運(yùn)抵海關(guān)的當(dāng)天

　　6. 下列消費(fèi)品中，屬于從價(jià)征收消費(fèi)稅的是

　　A. 電池 B. 汽油

　　C. 黃酒 D. 啤酒

　　7. 某化妝品企業(yè)2023年8月份繳納增值稅和消費(fèi)稅200萬元，其中進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 50萬元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為

　　A.1.5 萬元 B.4 萬元

　　C.4.5 萬元 D.6 萬元

　　8. 下列進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的各項(xiàng)稅費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是

　　A. 境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

　　B. 報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的消費(fèi)稅

　　C. 由買方支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D. 貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用

　　9. 甲企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，該企業(yè)注冊(cè)地在 H 市，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地在J 市，2023年轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)位于S 市，乙企業(yè)注冊(cè)地為 M 市。該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的來源地是

　　A.H 市 B.J 市

　　C.S 市 D.M 市

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于免稅收入的是

　　A. 國債利息收入 B. 財(cái)產(chǎn)出租收入

　　C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　11. 甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，投資額為100萬元，投資期為三年，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在投資滿2年的當(dāng)年可以抵扣應(yīng)納稅所得額為

　　A.10 萬元 B.50 萬元

　　C.70 萬元 D.100 萬元

　　12. 我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個(gè)人。下列關(guān)于天數(shù)的表述正確的是

　　A. 一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天

　　B. 一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿90天

　　C. 一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天

　　D. 一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿183天

　　00146#中國稅制試題第2頁(共6頁)

　　13. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，個(gè)人將其所得向公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過 納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。該比例為

　　A.12% B.30%

　　C.50% D.70%

　　14. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中正確的是

　　A. 納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除

　　B. 個(gè)人接受本科以下的學(xué)歷繼續(xù)教育支出，只能由本人扣除

　　C. 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可以由父母雙方分別扣除

　　D. 納稅人贍養(yǎng)老人支出，贍養(yǎng)人分?jǐn)傤~約定分?jǐn)偪鄢齼?yōu)于指定分?jǐn)偪鄢?/p>

　　15. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。該期限為

　　A. 次月15日內(nèi) B. 次月20日內(nèi)

　　C. 次月25日內(nèi) D. 次月30日內(nèi)

　　16. 某油田銷售原油取得銷售收入1000萬元，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額130萬元，原油適用資源稅稅率6%。該油田應(yīng)繳納的資源稅為

　　A.7.8 萬元 B.52.2 萬元

　　C.60 萬元 D.67.8 萬元

　　17. 某公司的辦公樓占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額10元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為

　　A.20000 元 B.80000 元

　　C.100000 元 D.120000 元

　　18. 甲與乙交換住房，甲的住房市場(chǎng)價(jià)格500萬元，乙的住房市場(chǎng)價(jià)格600萬元，甲支付差價(jià)100萬元，適用的契稅稅率3%,則甲應(yīng)繳納的契稅為

　　A.3 萬元 B.15 萬元

　　C.18 萬元 D.33 萬元

　　19. 下列車輛中，免征車船稅的是

　　A. 煤礦企業(yè)擁有的燃油汽車

　　B. 運(yùn)輸企業(yè)擁有的燃油汽車

　　C. 建安企業(yè)擁有的燃油汽車

　　D. 國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)擁有的燃油汽車

　　00146#中國稅制試題第3頁(共6頁)

　　20. 下列憑證中，免征印花稅的是

　　A. 建設(shè)工程合同 B. 融資租賃合同

　　C. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 D. 貼息借款合同

　　二 、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中

　　至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

　　21. 稅收的財(cái)政職能特點(diǎn)包括

　　A. 適用范圍的廣泛性 B. 取得財(cái)政收入的及時(shí)性

　　C. 征收數(shù)額的穩(wěn)定性 D. 財(cái)富分配的公平性

　　E. 資源配置的效率性

　　22. 下列憑證中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證的有

　　A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　C. 代扣代繳稅款的完稅憑證 D. 納稅人內(nèi)部的收款憑證

　　E. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　23. 下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

　　A. 實(shí)木地板 B. 航空煤油

　　C. 高爾夫球袋 D. 電動(dòng)汽車

　　E. 高檔服裝

　　24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的條件包括

　　A. 相應(yīng)的對(duì)價(jià)可能收回

　　B. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D. 企業(yè)對(duì)已售出的商品仍保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)

　　E. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　25. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列情形中屬于自行納稅申報(bào)范圍的有

　　A. 取得境外所得 B. 取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

　　C. 扣繳義務(wù)人未依法代扣代繳稅款 D. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

　　E. 非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得

　　00146#中國稅制試題第4頁(共6頁)

　　非選擇題部分

　　注意事項(xiàng)：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26. 簡(jiǎn)述稅收的原則。

　　27. 個(gè)人取得上市公司股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額如何確定?

　　28. 簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的概念及特點(diǎn)。

　　29. 簡(jiǎn)述車輛購置稅的特點(diǎn)。

　　四 、計(jì)算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30 . 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：7日銷售A 型高檔 化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)格500元;10日銷售 A 型高檔化妝品500箱，每箱 不含稅價(jià)格550元。當(dāng)月以100箱A 型高檔化妝品與某公司換取生產(chǎn)資料。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

　　要求：(1)計(jì)算該化妝品廠8月份計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額;

　　(2)計(jì)算該化妝品廠8月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

　　31. 位于市區(qū)的甲企業(yè)2023年5月份銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)75萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅10萬元并處罰款8萬元。

　　要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)5月份城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

　　32. 設(shè)計(jì)師王某為居民個(gè)人納稅人，2023年一次性從A 公司取得工程設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬20000 元。

　　要求：(1)計(jì)算王某的勞務(wù)報(bào)酬收入額;

　　(2)計(jì)算王某的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。

　　33. 劉某為中國居民個(gè)人納稅人，2023年9月份將其擁有的兩套住房中的一套住房出售，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入440000元，轉(zhuǎn)讓過程中支付增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)8000元，該套住房購入成本240000元。

　　要求：(1)計(jì)算劉某房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額;

　　(2)計(jì)算劉某房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

　　00146#中國稅制試題第5頁(共6頁)

　　五 、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2023年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售給乙企業(yè) A 產(chǎn)品一批，取得價(jià)稅合計(jì)226萬元;

　　(2) 采用商業(yè)折扣方式銷售給丙企業(yè) B 產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)210萬元，由于銷量 較大，給予對(duì)方20%的折扣，在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額;

　　(3)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬元。因管理不善，原材料的10%發(fā)生了非正常損失;

　　(4)將自產(chǎn)的C 產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該批產(chǎn)品的成本80萬元，對(duì)外不含稅售價(jià)100萬元。

　　要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)銷售A 產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)銷售B 產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額;

　　(3)計(jì)算甲企業(yè)購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(4)計(jì)算甲企業(yè)將C 產(chǎn)品對(duì)外投資的銷項(xiàng)稅額;

　　(5)計(jì)算甲企業(yè)2023年3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　35. 某制造企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。2023年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下：

　　(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入100萬元;

　　(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元;

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出200萬元，其中包括企業(yè)通過縣政府對(duì)農(nóng)村地區(qū)捐贈(zèng)150萬元、衛(wèi)生防疫部門罰款20萬元;

　　(4)殘疾人員工資支出50萬元;

　　(5 )向非金融企業(yè)借款1000萬元，期限一年，年利率5%,該筆借款利息支出50萬元已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，已知同期同類銀行貸款利率4%;

　　(6)企業(yè)年度利潤(rùn)總額1000萬元。

　　要求：(1)計(jì)算2023年該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;

　　(2)計(jì)算2023年該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的捐贈(zèng)金額;

　　(3)計(jì)算2023年該企業(yè)殘疾人員工資準(zhǔn)予稅前加計(jì)扣除的金額;

　　(4)計(jì)算2023年該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出金額;

　　(5)計(jì)算2023年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　00146#中國稅制試題第6頁(共6頁)

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